代理记账:外贸公司出口退税怎么办理?

  • 企业服务 发布于 2023-03-02
  • 分类:代理记账
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出口退税是外贸型企业享有的优惠税收政策,能够降低企业的税收负担,从而降低企业经营成本。那么,外贸公司出口退税怎么办理?具体的办理流程是怎样的?办理出口退税时需要提供哪些材料?出口退税完成后如何处理公司账务?接下来,企常青财税为您整理介绍:

一、外贸公司出口退税办理流程

1.办理出口货物退税认定:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。

2.购买出口企业在退税:申报时必须使用国税局出口退税申报软件。

3.确认出口销售收入:出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地征税机关领取《出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。

4.出口退税申报:出口企业应在货物出口之日(以报关单上注明出口日期为准)起90日内,向退税部门申报办理退(免)税申报手续。企常青提示如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准后办理延期申报。未经批准逾期申报的,或逾期不申报的,不再受理申报,应视同内销征税。

5.领取退税审批通知单:一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。

6.办理出口退税:税款到帐后请及时到征收大厅退税窗口(县国税局)领取“收入退还书”。

二、外贸企业出口退税所需材料

(一)外贸企业退税正式申报应提供下列资料:

(1)正式申报资料的申报盘;

(2)出口退税进货凭证申报明细表;

(3)出口货物退税申报明细表;

(4)出口货物退税汇总申报表;

(5)装订成册的原始凭证,包括:①购进出口货物的增值税专用发票(抵扣联)或增值税专用发票分批申报单,②盖有海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用),③税收(出口货物专用)缴款书或出口货物完税分割单(出口消费税产品需提供),④代理出口货物证明(代理出口企业需提供);

(6)主管退税部门要求提供的其他资料。

(二)生产企业退税正式申报应提供下列资料:

(1)申报盘;

(2)生产企业出口货物免抵退税申报明细表;

(3)生产企业出口货物免抵退税申报汇总表;

(4)增值税纳税申报表及其规定的附表;

(5)有进料加工业务的还应报:①生产企业进料加工登记申报表,②生产企业进料加工进口料件申报明细表,③生产企业进料加工海关登记手册核销申请表,④生产企业进料加工贸易免税证明;

(6)装订成册的原始凭证,包括:①生产企业出口货物免抵退税申报明细表,②与进料加工业务有关的报表,③加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税联),④企业签章的出口发票,⑤代理出口货物证明(代理出口企业使用);

(7)主管退税部门要求提供的其他资料。

三、外贸企业出口退税账务处理

1、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额:

借:原材料、管理费用、制造费用等。

借:应交税费—应交增值税—进项税额,

贷:银行存款、应付账款等。

2、出口货物:

借:银行存款、应收账款等,

贷:主营业务收入,

结转成本:

借:主营业务成本,

贷:库存商品,

3、计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:

借:其他应收款—应收出口退税款 (当期应退税额),

借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

贷:主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额),

贷:应交税费—应交增值税—出口退税 (当期免抵退税额)

贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出 (当期不得免征和抵扣税额)。

4、收到出口退税款:

借:银行存款,

贷:其他应收款—应收出口退税款(增值税)。

上述内容为“外贸公司出口退税怎么办理?”的介绍,如果您有其他疑惑,可咨询企常青财税人员,我们会为您解答疑惑,并为您提供出口退税及账务处理解决方案。

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