公司报税常见问题解答

新注册的企业一定要定时做纳税申报，纳税申报并没有那么简单，在实际办理业务过程中会遇到很多问题。例如：发票问题、税种核定问题、抄税和网上报税问题等。多数中小企业内部并没有配备专门的会计人员，处理这些问题会非常吃力。接下来，企常青为企业介绍及解答公司报税过程中的常见问题。

一、企业可以开哪些发票?

1、一般纳税人可自行开具增值税普通发票和专用发票;

2、小规模可自行开具普通发票，专用发票须由税务局代开;

3、个体工商户开具普通发票、专用发票都必须由税务局代开。

二、增值税专用发票抵扣联丢失，怎么处理?

1、若发票丢失前已认证，可使用该专用发票发票联的复印件留存备查;

2、若发票丢失前未认证，可使用该专用发票的发票联进行认证，同时，将专用发票发票联的复印件留存备查。

三、增值税专用发票发票联丢失，怎么处理?

增值税专用发票的认证只需要抵扣联，若发票联丢失了，纳税人可将该专用发票的抵扣联作为记账凭证，将该专用发票抵扣联的复印件留存备查。

四、专用发票已认证，但抵扣联、发票联同时丢失，怎么处理?

购买方可凭销售方提供的该专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》作为增值税进项税额的抵扣凭证。

五、餐饮业增值税一般人，购进农产品的进项税额如何抵税?

1、根据最新的规定，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，现可按10%的扣除率抵扣进项税额;

2、若购进用于“生产销售”或“委托加工的16%税率货物”的农产品，现可按12%的扣除率抵扣进项税额。

六、企业的所有银行账户都要向税务局报告吗?

1、从事生产经营的纳税人的所有银行账户，都要在完成开户后的15日内，向主管税务机关报告;

2、已有银行账户信息发生变更的，也要在变更之日起15日内，向主管税务机关报告。

七、“多证合一”企业的登记信息发生变化，应去哪个部门办理变更?

若企业的生产经营地址、财务负责人、税收核算方式、从业人数、实名办税人员等信息发生变化，应向主管税务机关申请变更税务登记信息。

若企业的除上述之外的其他信息发生变化，企业无需到税务局，只需向如主管工商部门(工商局或市场监督局)申请变更登记信息。

八、首次报税需要注意哪些事项?

1.首先向税务局登记然后核定税种才能进行登报;

公司报税分国税和地税，一般企业在注册之后的第二个月就要开会进行税务申报了，无论新开的公司有无开业或者盈利，都要按时并及时纳税申报，暂无开业的企业可以零申报，但不可以不报。

a.到国税报的税为：增值税、车辆购置税、消费税等等;

b.到税务局报的税为：城镇土地使用税、城建税、资源税、车辆使用税等等。

2.注意税种核定时间

公司的税种核定时间都是需要在工商局取得营业执照并且办理了税务登记证之后的一个月内到公司所在地的税务局申请税种核定，如果没有在规定时间内申请，那么税务局就会把新注册的公司拉入非正常户，还会有行政处罚!

九、发票开具、认证以及流程是怎样的?

1.发票开出(需用到防伪税控机和防伪税控开票软件);

2.发票认证(把别人开给你的发票进行进项认证，需要网上增值税发票选择确认平台进行认证);

3.网上抄报税(打开网上抄报税软件);

4.网上申报(到网上电子申报软件);

5.清零解锁，即清卡(需第四步显示扣款成功后，才可在网上抄报税软件里面执行清卡操作)。

十、企业要报哪些税?

企业成立后，会根据您企业的经营范围核定税种和税目，一旦在系统核定完成，企业就应该在规定的申报期间按时申报，错过申报期和漏申报都会有不良后果。

都有哪些税?

一般公司主要涉及的税种通常有这些：

增值税、城市维护建设税、印花税、个人所得税、企业所得税。

增值税：目前已经全面营改增了，所以只要有开展业务，增值税是每个公司都会有的。可能有的公司是小微，不用缴税，但申报还是必须的。

城市维护建设税：这是个“影子税种“，紧跟增值税和消费税，乘以税率就可以了。有朋友说还有教育费附加和地方教育费附加，其实这个不是税，是政府性基金。

印花税：印花税的征税范围虽然有限，但每一个公司多少都会涉及一些。

个人所得税：对于公司来说，本身不缴纳个人所得税。但是员工工资以及股东分红需要缴。公司是法定的扣缴义务人，也是要负责任的，所以不可掉以轻心。

企业所得税：一个公司，有了盈利肯定是需要缴纳企业所得税的，分公司虽然不是自己算，但也需要总公司计算分配后自行缴纳。

特殊行业税种

1、特殊行业需要缴纳的3个税种：

消费税：如果公司经营的货物有如下商品：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税，但是金银首饰是在零售环节征收。

资源税：如果公司开采销售的是以下货物：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。具体查询当地税务机关的通知。

烟叶税：对收购烟叶的单位，加收一道烟叶税。不是销售环节，而是收购环节。

2、如果一个公司持有房产土地，或买卖房产土地，涉及的税种会有以下5种：

契税：公司在购买房子或土地使用权时缴纳。

耕地占用税：占用耕地建房或从事其他非农业建设，需要缴纳此税。

房产税：公司持有房产或出租房产，缴纳此税。

城镇土地使用税：公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，缴纳此税。

土地增值税：如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入，需要缴纳此税。

3、如果一个公司购买车辆，涉及的税种会有以下2种：

车辆购置税：在公司购买车辆的时候缴纳。

车船税：公司持有车船时缴纳。

4、如果一个公司直接排放如下污染，涉及的税种会有：

环境保护税：这是2018新增加的一个税种，如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，则需要按规定缴纳环保税。

企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物;在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物，不属于直接排放，是不用纳税的。

十一、营改增后小规模纳税人可申请使用什么发票?份数和限额有什么要求?

小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票、机动车销售统一发票。

根据《北京市国家税务局关于普通发票申领有关事项的公告》(北京市国家税务局公告2015年第12号)规定：

增值税小规模纳税人(不包含个体工商户，下同)初次申领普通发票，应根据实际经营需要，在下列组合中自行选择本单位适用的发票票种：

①增值税普通发票：单份发票最高开票限额一万元，最高持票数量50份。

②增值税普通发票：单份发票最高开票限额十万元，最高持票数量25份。

③机动车销售统一发票：单份发票最高开票限额十万元，最高持票数量25份。

④北京市国家税务局通用定额发票：总面额不超过三万元。

十二、营改增一般纳税人可申请使用什么发票?份数和限额有什么要求?

一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。

根据《北京市国家税务局关于普通发票申领有关事项的公告》(北京市国家税务局公告2015年第12号)规定：

税务机关根据增值税纳税人的申请，核定其使用增值税发票系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票及机动车销售统一发票的票种、数量。

税务机关根据增值税一般纳税人的申请，审批(包含初次和变更)其开具增值税专用发票最高限额。

1.增值税普通发票：单份发票最高开票限额十万元，最高持票数量50份。

2.机动车销售统一发票：单份发票最高开票限额依纳税人申请确定，最高持票数量50份。

上述内容就是有关“公司报税问题解答”的介绍，我们建议您将纳税申报和企业记账的工作委托给专门的财务公司，这样可以从根本上解决记账和报税问题。

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