分公司怎么记账报税?代理记账

  • 企业服务 发布于 2023-03-03
  • 分类:代理记账
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公司经营过程中记账报税是不可缺少的一部分,企业需要有专门的会计人员负责公司的记账报税工作。那么,当企业设立分公司后,如何记账报税呢?分公司主要分为两种类型,一种是独立核算的分公司,另一种是非独立核算的公司,其中独立核算的分公司需要有单独的账本,以及到当地税务部门申报纳税。为了帮助中小企业解决分公司记账报税问题,企常青财税为您整理有关分公司记账报税的内容。

一、分公司怎么记账?

分公司可以作为一个独立的会计个体建账核算,单独核算,单独报税。

和子公司不同的是,它没有实收资本,总公司给分公司的款项一般在公司的往来账上反映,如“其他应付款——总公司”等。

所得税的缴纳实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的办法,二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税;三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税,其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构。

关于分公司的会计核算方式有两种:一是报账制;二是分账制。

1、报账制:分公司设一出纳,不设会计。出纳只做现金和银行存款的流水账。每月将发票等原始凭证送总公司进行会计核算。

2、分账制。分公司设会计和出纳,对分公司的业务活动进行会计核算。每月将分公司的会计报表送总公司,由总公司合并报送有关部门。分账制下总公司与分公司之间的经济业务往来,设置“内部往来账”。总公司设“其他应收款——××分公司”账户;分公司设“其他应付款——总公司”账户。在报表合并时总公司与分公司的内部往来账正好对冲为零。这样即使总公司下有两个及以上的分公司核算也不会乱。

二、分公司怎么报税?

公司如果在经营过程中成立新公司,需要按照规定申报企业所得税,新公司需要开一个新的扣税账户。

报税流程如下:

(一)首先去银行开立一个扣税账户。

(二)税务登记。分公司的也要办税务登记证,还要在领取营业执照后三十日内办理。

(三)申报纳税。营业税在劳务发生地缴税;企业所得税由总机构汇总申报;代扣缴个人所得税由支付工资的机构代扣缴。

企业所得税的申报流程

(一)填写纳税申报表

纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定,正确计算应纳税所得额和应纳所得税额,如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表,完整、及时报送相关资料,并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。根据《国家税务总局关于发布的公告》(2014年第63号)规定,国家税务总局修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》自2015年1月1日施行。

(二)主动纠正申报错误

纳税人办理了年度纳税申报后,如果发现申报出现了错误,根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定:纳税人办理年度所得税申报后,在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的,可以重新填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误,税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

(三)结清税款

纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

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