代理记账:税务零申报必须注意的问题!

  • 企业服务 发布于 2020-12-21
  • 分类:代理记账
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关于税务零申报应该注意哪些问题?零申报适用于暂时不营业和没有收入的企业,零申报的操作方式比较简单,但是不当的零申报会给企业及法人股东带来不良影响。作为创业者和企业管理者,应该正确认识税务零申报。接下来,企常青为您整理有关“税务零申报必须注意的问题”。

零申报是什么意思?

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。

什么情况下适合零申报?

增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期没有销项税额,且没有进项税额,才可以零申报;企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为0才能零申报。

长期零申报怎么认定?

通常情况下,税务机关认定半年以上为长期,当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

关于零申报的几种错误操作及正确做法

错误一:企业享受国家税收优惠政策不用缴纳税款而做了零申报

某企业是小微企业,当月销售收入可享受小微企业增值税免税的优惠政策,这种情形是不可以做零申报的。

正确做法:企业如果享受国家税收优惠政策,应该向税务机关进行如实申报,还需在申报表的相应栏次填写享受免税数额。

错误二:企业期末没有收入,但有增值税进项税额,却做了零申报

某些企业为新办企业,如果发生期末没有收入但是有进项税额的情况,这种情形下做了零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期造成不能抵扣的情况发生。

正确做法:在申报表对应的销售额填写“0”,并把当期已认证的进项税额填入申报表,从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

错误三:企业长期亏损,没有企业所得税应纳税款,却做了零申报

一般情况下,企业的亏损能向以后五个纳税年度结转弥补,如果做了零申报,第二年的盈利就不能弥补以前年度的亏损了,会造成企业损失。

正确做法:应如实填列,这样亏损可以在之后的5年内结转弥补。

错误四:企业已预缴了税款,在报税时却做了零申报

一般小规模纳税人,虽然在代开发票时缴纳了税款,但也不能简单地进行零申报。

正确做法:在申报表中规定栏目填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。

违规零申报的后果?

如果当期有收入无应纳税款办理零申报,属于进行虚假的纳税申报,需承担不利后果;

如果当期有收入有应纳税款办理零申报,则属于偷税,主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款,并进行税务行政处罚;

增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款,但有进项税额,如果办理零申报,则当期进项税额不能再申报抵扣;

违规零申报还要降低你的信用级别等。

如果当期有收入及应纳税款却办理零申报,构成偷税按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

按照国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2016年第24号)第十二条的规定,按照本办法公布的纳税人,除判定为D级外,还会:

(一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,通知出入境管理机关限制其出境。

(二)税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门,由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

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