自然人代征发票

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一、自然人代征发票是什么?

自然人代征一项合规取得发票的服务,适合企业与个人发生业务而无法取得成本发票。适合各行业使用,尤其适合共享经济模式下各项市场活动与个人产生的经济往来。

自然人代开主要是针对自由职业者,这个政策解决了部分无资格自行开具发票的人,经营需要必须提供发票的实际问题,其对象为:为领取营业执照的临时经营者;不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户,使用限额发票的个别业务成交额超过限额,需要开具超限额发票者。

二、自然人代征发票服务逻辑

1、将自然人劳务行为的业务实质转为经营行为,委托办理经营性代征;2、劳务所得个税(20%-40%)转化为经营所得定额个税(0.5%-1.5%);3、企业取得自然人代征票后可作为成本入账,并有完税凭证作为完税依据。

三、自然人代征发票所需材料

1、自然人身份证正反面照片;2、代征金额;3、代征品目;4、受票方公司开票信息;5、邮寄地址

四、自然人代征发票的办理流程

公司和个人发生业务签订合同,公司结算给个人,个人提交资料委托门征,打税费到指定代征账号,完税后取得合规代征发票。

五、服务周期

1~5个工作日

六、自然人代征的优势在哪里?

因为就是自然人做的业务,向自然人支付服务款,符合商业实质,不存在虚开风险。

另一方面个人按照生产经营所得缴税,开出的发票都是服务费而不是劳务费发票,个税完税证明也明确是生产经营所得。按照税法,生产经营所得是不可代扣代缴的,所以也不存在代扣代缴风险。

而且是自然人代开,发票不进入金税三期风控系统,大额开票稽查风险小,并且自然人代开发票不存在强制升级为一般纳税人的情况,增值税为小规模的1% ,成本也极低。

七、自然人申请代开增值税普通发票,一般哪些情形可免税?

1.不征、免征增值税:

(1)按次纳税的纳税人,销售额未达到每次(日)500元的,只代开不征增值税。

(2)已办理临时税务登记,月销售额未超过10万元的,免征增值税。

(3)农业生产者销售自产的农产品,免征增值税。

(4)从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜,免征增值税。

(5)从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品,免征增值税。

(6)2020年1月1日起提供生活服务的,免征增值税,截止日期视疫情情况另行公告。

其他免征增值税项目,详见《减免税政策代码目录》,地址:国家税务总局门户网站首项/纳税服务/减免税政策代码目录。

2.免征增值税的,附征的城建税、教育费附加、地方教育费附加也不征收。

3.对免征增值税项目,税务机关代开的增值税普通发票“税率”栏自动打印“***”。

自然人开票还不需要注册公司、日常维护和注销清算,周期和流程都很简单。

八、自然人代开专票

自然人在什么情形下可申请代开增值税专用发票?

1.转让、出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的;

2.个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人;

3.在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输,且具备相关运输资格并已办理临时税务登记的。

自然人代开增值税专用发票后,发生销货退回或销售折让、开票有误、应税服务中止等情形,应如何处理?

1.代开当月,凭已代开发票向原代开税务机关提出作废申请。

2.代开次月或以后,可按以下方法申请开具红字增值税专用发票:

(1)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,由购买方在增值税发票开票软件中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》)。

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可提请税务机关在增值税发票开票软件中填开并上传《信息表》。

(2)税务机关凭系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票,红字增值税专用发票与《信息表》一一对应。

3.作废已代开增值税专用发票或通过开具红字发票处理后,需退回已征收税款的,可向税务机关申请退税。

自然人代开政策,根据去年的情况来看,波动比较大,自从增值税按照1%征收后,自然人代开逐渐进入企业老板的眼中。刚开始的时候,税率很稳定,而且开票额的最低额度也没有限制,但是一到了年底,税率每天都会上调,最低额度也有所提高。如今已经进入3月份,自然人代开的税率和额度也已经恢复正常了,企业可以如期享受了。

自然人代开确实非常的方便,主要是按照核定征收的方式缴纳个人所得税,税率低。若到当地税务代开是要按照劳务报酬20%缴纳个人所得税,还要由受票方代扣代缴,因此很多人是抗拒去当地代开的。这样一来,公司没有成本票就只能到处找票了。

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